集团公司关键管理岗位在、离任审计管理制度

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第一章总则

第一条审计目的：为打造龙头健康、正向、以身作则，

战略有效落地，队伍健康向上的企业文化，通过事先共识

的监察规则，形成阳光化的“关键管理岗位在、离任审计

管理制度”。

第二条审计依据：根据《中华人民共和国审计法》、

《中国内部审计准则》、《内部审计实务指南第 5号—企

业内部经济责任审计指南》和公司《廉政管理制度》、

《反舞弊管理制度》的有关规定及各关键管理岗位的岗位

职责，制定本制度。

第三条审计范围：xx 集团治理层、xx 集团职能部门负

责人（总监、总经理、经理）和二级公司总经理三个职级

在离任审计和业务审计分别规划项目，有并点的地方可合

并考虑一并审计、也可分开审计。

第四条审计覆盖原则：从滥权、舞弊、负向作风 3个

方面评估、排名各个岗位的岗位责任固有风险，并分成三

个岗位组，分为在任抽查和离任必审两种方式。在任抽查

根据风险评估程度，审计内控部于年初审计计划中就确定

好审计岗位和对象，高风险岗位：每年专项审计一次；中

风险岗位：每两年必专项覆盖一次；低风险岗位：不安排

专项审计，在业务审计时一并检查岗位权力履行情况。所

有关键管理岗位离任必审。

第五条审计流程：审计范围内干部离任时，审计内控

部有权保留自动启动岗位离任审计的权力；在任审计，年

初审计内控部确定清单报集团董事会批准，开始审计前 1

周通知审计对象，集团保留每年 3个“抽签后立即启动干

部审计”的特殊项目。

第二章在、离任审计的管理

第六条在离任审计工作由公司审计内控部负责组织实

施，或根据需要经审计内控总监同意，可以委托具有相应

资质的社会审计组织实施审计，但应由审计内控部负责出

具审计通知书、审批审计实施方案、做出审计结果报告。

审计内控部负责组织开展在离任审计工作，向公司董事会

负责并报告工作。

第七条审计内控部可组成审计小组全权负责在离任审

计工作，审计小组由审计内控总监或经总监授权代表、相

关业务专业人员组成，审计内控总监或总监授权代表为小

组组长。

第八条审计小组组长负责审计项目的组织和管理，包

括审计方案的编制,审计工作进度的协调,审计报告的起草和

提交及该项目实际需要的临时性工作等。

第九条审计内控部和审计人员在进行在离任审计时，

应当按照内部审计准则的规定，运用各种审计方法，并根

据审计工作的需要，合理使用抽样技术和计算机辅助审计

技术，以实现审计目标。公司相关部门人员应予以积极配

合，不得借故推拖或者故意徇私、偏袒、弄虚作假。审计

人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施在离任审

计中得悉的公司秘密。

第十条审计通知书送达后，被审计人或其任职公司要

求内部审计人员回避的，审计内控部应当按照回避制度的

规定决定是否回避。调整审计组成员应当将是否回避决定

告知被审计人或其任职公司。被审计人员不得以同一事由

同一原因连续二次提出回避请求，达到逃避内部审计之目

的。如因回避问题，造成不能正常开展审计工作的，最终

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集团公司关键管理岗位在、离任审计管理制度第一章总则第一条审计目的：为打造龙头健康、正向、以身作则，战略有效落地，队伍健康向上的企业文化，通过事先共识的监察规则，形成阳光化的“关键管理岗位在、离任审计管理制度”。第二条审计依据：根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《内部审计实务指南第5号—企业内部经济责任审计指南》和公司《廉政管理制度》、《反舞弊管理制度》的有关规定及各关键管理岗位的岗位职责，制定本制度。第三条审计范围：xx集团治理层、xx集团职能部门负责人（总监、总经理、经理）和二级公司总经理三个职级在离任审计和业务审计分别规划项目，有并点的地方可合并考虑一并审计、也可分开审计...

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