合同管理审计发现的主要问题

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合同管理审计发现的主要问题

合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系

的协议，对于规范市场主体的交易行为，促进经济社会健

康稳定发展具有重要作用。合同是明确双方权利义务的基

本文书，是各项业务活动的中枢和交易的载体。合同是调

节经济活动、维持双方利益的重要法律依据。合同本身的

质量决定了交易是否安全，直接影响经济效益，合同管理

不止于风控，在合同管理工作中还存在一些问题，亟需相

关部门予以重视并加以规范完善。

一、合同风险管理

1.合同归口管理部门未充分发挥合同统筹职责。合同归

口管理部门负责合同的评审及管理，合同承办部门负责合

同的履约与结算，没有部门对合同进行全流程全生命周期

闭环管理。

2.未严格按照单位制度开展合同管控。如合同台账与付

款台账数据不一致，无法实时跟踪合同统计、履行、变更

付款、结算状态，及时预警提示风险。

3.合同管理授权体系不规范。如未与承办人员签订授权

书、无授权委托书等，保障合同效力的授权资料收取不完

整，可能存在超越合同权限的法律风险。

4.合同印章登记管理不规范。合同经办人员提前在使用

登记表中多栏空白表格签字、经办人员未签字登记，可能

出现合同印章管理失控风险。

5.合同信息登记制度不全面不完整。合同与业务脱节，

业务部门无法及时跟进合同后续动态执行情况，财务部门

无法合理安排资金计划，无法对单位管理决策提供有效参

考价值。

6.合同管理后评价工作不到位。合同后评价监督内容涉

及到合同的立项、签订、主要条款、履行情况和合同终结

的全过程。如复盘合同是否全面履行情况、评估合同标的

物使用效果，验证合同业务是否实现交易目的，是否达预

期结果等。

7.合同的归档和保管不完整。如因业务单位异地、合同

承办人员变动导致合同传递和交接滞后，可能出现合同归

档滞后或丢失风险，影响合同履约效果。

二、合同签订前阶段

1.合同签订前市场调研不够充分。如某单位签订备件采

购合同近400 份/年，但现场考察报告小于10 份，无法实

现采购目的及降低采购成本。

2.签订合同对方主体的资信审查不严格。供应商资质资

料只有营业执照，无其他资料，没有严格开展合同签订前

供应商资信调查和实地考察分析，把好供应商准入关，有

效保证交易安全。

3.合同义务方主体履约能力调查不到位。如新增大宗实

物供应商时未实地调查，签约前提供试用样品与实际供货

产品存在较大质量差异。

4.未编制并执行合理的采购计划。如单位规定一个月紧

急采购超过 3次应予以考核，但某月紧急采购 5次，采购

计划不合理影响合同商务条款。

5.招议标管理存在管控漏洞。如未按标准评标、评标依

据不充分、招标现场临时调整商务或技术要求，可能导致

招议标的不合规行为和影响招议标结果。

6.未拟定涵盖大部分经济业务的合同范本。如某单位合

同范本仅十余份，单位常规经济业务制定经过综合商榷的

规范文本，可以有效提高合同管理效率，在可能范围内尽

量争取最大权益。

三、合同评审及签订阶段

1.合同评审滞后，存在先签订并履行合同，后完善合同

审批手续的情况。如某工程项目 2022 年已签订合同，

2023 年补提交合同评审流程，无法进行合同履约过程管控。

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摘要：

合同管理审计发现的主要问题合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议，对于规范市场主体的交易行为，促进经济社会健康稳定发展具有重要作用。合同是明确双方权利义务的基本文书，是各项业务活动的中枢和交易的载体。合同是调节经济活动、维持双方利益的重要法律依据。合同本身的质量决定了交易是否安全，直接影响经济效益，合同管理不止于风控，在合同管理工作中还存在一些问题，亟需相关部门予以重视并加以规范完善。一、合同风险管理1.合同归口管理部门未充分发挥合同统筹职责。合同归口管理部门负责合同的评审及管理，合同承办部门负责合同的履约与结算，没有部门对合同进行全流程全生命周期闭环管理。2.未严格按照单位制度...

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