20条超实用反‘舞弊审计经验总结
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20 条超实用反‘舞弊审计经验总结
1、制定审计方案,检查相关文件、协议,了解机构的
设置、管理、程序和实务,检查内部控制制度,评价内控
制度的强点与弱点,对内控弱点进行重点审计。
2、了解过去曾发生过的舞弊类型,确定舞弊可能存在
的领域,审查舞弊者是否使用了不当的会计政策,检查隐
匿亏损,夸大业绩及偷逃税款等经济事项,披露事实真相。
3、测试各机构的工作目标和道德环境,思考舞弊当事
人的动机,分析在何种环境和状况下,揭露财务人员利用
手中权利通过串通转移、支取挪用等手段侵占各种资财,
营私舞弊。
4、寻找潜在的能证明有问题会计事项的文件,审查这
些文件的异常现象,如虚假制造、篡改、歪曲。更改会计
报表进而据以编制相应的会计记录、原始凭证等会计资料
和其他相关资料;不适当的账目分类;长年不结的往来款
项等。
5、确定有效的调查方式,查明账户余额中有问题的和
异常的会计事项,如随意改变资产、负债、所有者权益、
费用、成本的确认标准或计量方法,以便虚列、多列、少
列、不列费用、成本情况,披露编造虚假收益或隐瞒收益
情况。
6、收集保存证据,证实资产损失、伪造会计事项和虚
假财务报表存在的事实;进而获得刑事、民事或保险方面
的索赔权利。
7、确认舞弊犯罪事实的证据,确认被怀疑人是否是这
资舞弊行为的唯一个人,确认被怀疑人从中得到某种好处
的准确证据,是否存在无法说明来源的财产,生活水平是
否超出收入水平。
8、评价调查发现的结果,在舞弊调查各阶段,都要用
证据标准来衡量和评价调查结果,对口头证据要仔细询问
找出破面证据要细审查,找出;对实
据要细致观察,找出疑点,以确定某种、某一
报是否存在舞弊事实证据,能说明其意
机。
9、从异常时间上发现问题。从经济业务发生的
发现异常。如果会计凭证业务发生的
,或所与经济业务的内
为异常其他资料,进一
查。
10
、调、存有一定的先后顺可以凭
,如果发现先后顺故颠倒
或在时间上远远超过了时间就需要进一查明原
11、从异常的点发现问题。一是从
业经营过程中,可以从多道,多
件下为成本,应就近采购
近求远次倒买倒卖行为,
贪污钱,应作为异常点,进一查明原
商品流向发现异常商品流向决
业务所点有一定的。如果点与经济业务的
无关或相为异常调查。
是从异常中发现问题。从数字值发现异常
经济业务本。如某业的管理费
数值区间,而某一个的管理费突然上升
是异常要作进一审查,以便
发现异常经济业务本
,或者可以是正数又可能是
摘要:

20条超实用反‘舞弊审计经验总结1、制定审计方案,检查相关文件、协议,了解机构的设置、管理、程序和实务,检查内部控制制度,评价内控制度的强点与弱点,对内控弱点进行重点审计。2、了解过去曾发生过的舞弊类型,确定舞弊可能存在的领域,审查舞弊者是否使用了不当的会计政策,检查隐匿亏损,夸大业绩及偷逃税款等经济事项,披露事实真相。3、测试各机构的工作目标和道德环境,思考舞弊当事人的动机,分析在何种环境和状况下,揭露财务人员利用手中权利通过串通转移、支取挪用等手段侵占各种资财,营私舞弊。4、寻找潜在的能证明有问题会计事项的文件,审查这些文件的异常现象,如虚假制造、篡改、歪曲。更改会计报表进而据以编制相应的...

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