关于加强审计质量控制的探索与思考
VIP免费

3.0 文字搬运工 2024-06-03 7 7 18.3KB 4 页 10金币
侵权投诉
关于加强审计质量控制的探索与思考
线
制,筑牢审计质量控制体系,是依法履行审计监督职责、
高效发挥审计监督作用的基础。
一、当前审计质量控制的现状
(一)分级复核制度执行不到位
复核制度,能及时发现审计漏洞,有效规避审计风险。但
笔者在基层审计实践中发现,审计机关分级复核制度未得
到充分执行,导致分级复核有效性大幅降低:一是因审计
人员不足,存在审计人员既是实施人员又是复核或审理人
员的现象;二是以签字视同完成复核,并没有进行实质性
复核,形式重于实质;三是未能严格把控各级复核节点,
“自由裁量”空间过大。
(二)审计实施方案指导性不明显
的审计实施方案,是控制审计质量、提高审计业务质量的
基础。在基层审计实践中,笔者发现存在以工作方案替代
实施方案,审计调查了解不充分,或者直接借鉴以前或者
他人审计项目审计实施方案的情况。审计事项是审计实施
方案的核心与重点。审计人员未对被审计单位存在重要问
题可能性进行评估,导致审计事项不全面、审计应对措施
简单粗暴,审计实施方案编制流于形式,审计实施方案质
量不高,进而未能有效指导审计项目的实施。
(三)审计业务质量检查成效不突出
使
制度,优化质量控制流程的重要工作。从审计实务来看,
部分审计机关组织的质量检查成效较弱,针对性不强,审
计组对审计质量检查存在侥幸心理,认为有些问题无关紧
要,查到再改,不查不改;同时对上级审计机关开展的审
计质量检查不够重视,未能充分认识到审计质量检查的重
要性,对查出问题未能及时整改,审计质量存在着一定的
风险隐患,也使审计业务质量检查效果大打折扣。
二、加强审计质量控制的若干思考
(一)严格执行分级复核制度
个步骤:第一步审核审计通知书,重点审核审计法律是否
依据正确、是否提前三个工作日送达;第二步审核调查了
解记录和审计实施方案,重点审核对存在重要问题可能评
估是否合理充分以及方案中审计事项是否合理、全面;第
三步审核审计证据及审计工作底稿,重点关注证据的合规
性和充分性、审计工作底稿重点审核审计过程是否翔实、
审计定性是否准确、事实表述是否准确。
稿
稿)与审计工作底稿的关关系;审核重要事项记录情况
审计组讨论情况,出复核意见
核被意见10
工作日是否合规;第二步审核业务
记录,重点审核业务记录是否全面
节的“自由裁量审理工作,提升审计
质量。
(二)提高审计实施方案编制质量
施方案的前提,有做实做审计调查了解,有可能编
出高质量的审计实施方案。了了解被审计单位的基
情况,被审计单位存在重要问题的可能性评估
开展审前调查来确定审计重点,从而审计实
施方案编制。
作性。加大的情况下,在开展
执行审计时,可审计目从监督层提升到
摘要:

关于加强审计质量控制的探索与思考审计质量是审计工作的生命线,加强审计业务质量控制,筑牢审计质量控制体系,是依法履行审计监督职责、高效发挥审计监督作用的基础。一、当前审计质量控制的现状(一)分级复核制度执行不到位分级复核是提升审计质量的有效手段。严格执行分级复核制度,能及时发现审计漏洞,有效规避审计风险。但笔者在基层审计实践中发现,审计机关分级复核制度未得到充分执行,导致分级复核有效性大幅降低:一是因审计人员不足,存在审计人员既是实施人员又是复核或审理人员的现象;二是以签字视同完成复核,并没有进行实质性复核,形式重于实质;三是未能严格把控各级复核节点,“自由裁量”空间过大。(二)审计实施方案指导...

展开>> 收起<<
关于加强审计质量控制的探索与思考.docx

共4页,预览2页

还剩页未读, 继续阅读

作者:文字搬运工 分类:公文大全 价格:10金币 属性:4 页 大小:18.3KB 格式:docx 时间:2024-06-03

开通VIP享超值会员特权

  • 多端同步记录
  • 高速下载文档
  • 免费文档工具
  • 分享文档赚钱
  • 每日登录抽奖
  • 优质衍生服务
/ 4
客服
关注