实现数据驱动型审计的五个关键

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实现数据驱动型审计的五个关键

　　越来越多的审计部门都在建立和升级审计信息化平台。在审计

信息化建设方面，大型金融企业的审计部门走在前列，尤其是大型

银行的审计部门。然而，审计信息化建设只是手段，信息化建设的

目标是实现数据驱动型审计或数字化审计。有些审计部门，虽然每

年都在信息化建设方面有所投入，但是仍然进展缓慢，甚至原地踏

步。其中的原因之一，就是没有认识到实现数据驱动型审计的五个

关键问题。

　　一、良好的数据治理环境是数据驱动型审计的前提

　　数据质量是开展数据分析、大数据分析的基本保证。而数据质

量又取决于审计部门所在组织的数据治理环境。不少的企业，不同

的业务模块有不同的信息系统，同样的业务，有不同的统计口径。

即使审计信息平台与企业的各个信息系统都有接口，但是不同的统

计口径和无法保证的数据质量，不仅加大了审计数据分析工作的难

度，还可能分析出错误的结果。

　　审计部门无法对企业的数据治理环境产生决定性的影响，但可

以通过一些策略降低数据质量差的影响，例如增加一些数据清洗的

措施、分模块进行数据分析等。

　　二、完整的信息平台架构是数据驱动型审计的基础

　　无论审计部门在信息平台建设上的投入有多少，都不可能一步

到位、一劳永逸，需要不断地完善和升级审计信息化平台。数据驱

动型审计是需要通过信息化平台来实现。建立审计信息化平台要有

前瞻性的规划。即使是资源有限，审计部门也要借鉴行业内外先进

经验和实务，搭建起较为完整和可扩展性的信息平台架构。完整的

信息平台架构也意味着信息平台相对稳定，审计部门不必通过关闭

一个旧系统，再重现建设一个新的系统来代替。在完整的信息平台

上，可以增加审计信息处理模块，还可以不断迭代升级相应的模块。

　　审计作业系统、审计分析系统、审计管理系统往往构成了审计

信息平台的基础架构模块。

　　三、科学的审计方法体系是数据驱动型审计的核心

　　无论有多么先进的审计信息平台，如果没有科学的审计方法体

系，数据驱动型审计就不能更好地创造价值。审计信息平台只是实

现目标的工具，而审计方法体系才能够驾驭信息平台，发挥信息技

术的作用。我们不能一边空谈大数据、人工智能、云计算计算，一

边停留在较落后的审计方法体系上。审计方法体系包括审计理念、

审计定位、审计程序、审计技术、质量控制等。好的方法论和算法

才能会让审计信息平台运算出审计视角下的线索和规律。

　　审计部门可以投入几十万、上百万甚至更多资金来建设信息化

平台，也可以引进信息技术等方面的人才，但是如果没有科学的审

计方法体系，信息平台就不能充分发挥作用，甚至成为某些审计人

员口中的“负担”。

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摘要：

实现数据驱动型审计的五个关键　　越来越多的审计部门都在建立和升级审计信息化平台。在审计信息化建设方面，大型金融企业的审计部门走在前列，尤其是大型银行的审计部门。然而，审计信息化建设只是手段，信息化建设的目标是实现数据驱动型审计或数字化审计。有些审计部门，虽然每年都在信息化建设方面有所投入，但是仍然进展缓慢，甚至原地踏步。其中的原因之一，就是没有认识到实现数据驱动型审计的五个关键问题。　　一、良好的数据治理环境是数据驱动型审计的前提　　数据质量是开展数据分析、大数据分析的基本保证。而数据质量又取决于审计部门所在组织的数据治理环境。不少的企业，不同的业务模块有不同的信息系统，同样的业务，有不同的统...

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