采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题

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3.0 文字搬运工 2024-08-23 5 7 16.17KB 4 页

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采购验收审计：8大审计内容、12 道审计程序、14 项常见

问题

　　验收环节往往关系到一个企业采购物资的质量、成效，但仍然

存在不少轻视和忽视验收的情形，这将导致以次充好、虚报入库等

问题。如果验收人员未能尽职尽责，不严格履行验收职责，或者采

购和验收职责没有分离，导致企业采购不合格的物资，影响企业的

生产质量，更为采购、验收人员留下了巨大的舞弊空间。

　　一、应审查的内容

　　1.仓储保管部门、质量检验部门是否组织物资验收；

　　2.是否查验物资合格证明或检验报告；

　　3.超过采购合同约定的进货数量、提前到货的采购是否经过相

应授权审批；

　　4.出现物资短缺或供应的物资不符合质量要求时，是否查明了

原因；

　　5.出现索赔事项时，是否按照合同约定索赔处理方式进行处理；

　　6.是否有退货情况，退货是否经过相应授权审批；

　　7.对逾期未交货者，是否按合同约定给予处罚；

　　8.是否存在由于验收不严、验收舞弊等导致的以次充好等不合

格物资入库。

　　二、所需的资料

　　开箱检验报告、产品质量证明文件、入库凭证、质检证明、验

收标准及记录、出入库明细，送货单、运输单等。

　　三、审计程序

　　1.访谈仓库及相关人员，了解关于货物入库及退货方面的控制

流程，评价入库、退货等流程控制的有效性；

　　2.收集查阅有关验收的制度与流程，了解仓库的操作流程；再

从仓库实地观察其实际验收工作流程，比较实际操作情况与制度规

定的差异；重点观察验收手续的正确性；

　　3.询问仓库及相关人员，了解是否制定明确的采购验收标准，

是否严格按照验收标准进行验收；

　　4.从归档的入库单中抽取入库单样本，检查入库单是否连续编

号，是否有制作人及复核人签字，并跟踪至相应的采购订单，核对

入库单上的产品规格、型号、数量是否与采购订单相符；

　　5.从归档的入库单、验收单、送货单、订货单中抽取入库单样

本，检查入库单、验收单、送货单、订货单等采购人员、仓库人员

的签字，检查是否存在不相容职责未分离的情形；

　　6.访谈仓库及相关人员，了解公司物资验收进行质量检测的相

关规定及流程；

　　7.在抽取的样本中，对所有须进行质量检测的产品，跟踪至相

应的检测记录，检查检测手续是否符合公司规定的标准、要求；

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摘要：

采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题　　验收环节往往关系到一个企业采购物资的质量、成效，但仍然存在不少轻视和忽视验收的情形，这将导致以次充好、虚报入库等问题。如果验收人员未能尽职尽责，不严格履行验收职责，或者采购和验收职责没有分离，导致企业采购不合格的物资，影响企业的生产质量，更为采购、验收人员留下了巨大的舞弊空间。　　一、应审查的内容　　1.仓储保管部门、质量检验部门是否组织物资验收；　　2.是否查验物资合格证明或检验报告；　　3.超过采购合同约定的进货数量、提前到货的采购是否经过相应授权审批；　　4.出现物资短缺或供应的物资不符合质量要求时，是否查明了原因；　　5.出...

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