采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题

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3.0 文字搬运工 2024-08-23 7 7 15.48KB 3 页

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采购付款审计 5大内容、12 道审计程序，13 个常见问题

　　付款环节是采购业务完成的最后一道关卡，很多内部管理不规

范的企业，付款把控不严，将导致企业的直接经济利益流失。

　　一、审查的内容

　　1.是否存在将款项付给未提供服务的供应商；

　　2.是否按合同约定的比例及条件支付货款；

　　3.供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否

“四统一”；

　　4.物资采购数量或金额超过原批准总额的，是否经过授权审批；

　　5.退回质保金前，还需对合同履行情况进行最终审核。

　　二、所需的资料

　　送货单、入库单、验收单、发票、付款凭证、付款审批资料、

审批流程等。

　　三、审计程序

　　1.访谈采购、财务等相关人员，了解采购付款方面的控制流程；

　　2.从应付账款明细账中，抽取凭证样本，检查是否有制作人及

复核人签字，跟踪至相应的发票、合同（或订单），检查审批手续

是否完备，内容是否一致；

　　3.访谈财务相关人员，了解采购支付与资金预算比较的控制操

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摘要：

采购付款审计5大内容、12道审计程序，13个常见问题　　付款环节是采购业务完成的最后一道关卡，很多内部管理不规范的企业，付款把控不严，将导致企业的直接经济利益流失。　　一、审查的内容　　1.是否存在将款项付给未提供服务的供应商；　　2.是否按合同约定的比例及条件支付货款；　　3.供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”；　　4.物资采购数量或金额超过原批准总额的，是否经过授权审批；　　5.退回质保金前，还需对合同履行情况进行最终审核。　　二、所需的资料　　送货单、入库单、验收单、发票、付款凭证、付款审批资料、审批流程等。　　三、审计程序　　1.访谈采购、财务等相关人员，了解...

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