银行存款账户舞弊的审计方法
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3.0 文字搬运工 2024-07-02 4 4 16.61KB 5 页 10金币
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银行存款账户舞弊的审计方法
事业以及其它经济单位或社团组织,它都是重要的支付手
段,在会计核算业务中占有相当的比重,同时,它具有流
动性大、使用灵活、容易兑现的特点。一些单位利用银行
存款账户营私舞弊屡禁不止。下面介绍几类利用银行存款
账户舞弊的审计方法。
一、公款私存舞弊
便
名义开户,在银行或其他金融机构存储,从而达到侵吞利
息或长期占用单位资金之目的。对此类舞弊行为审计的基
本技巧是盘点存折或存单和现金。盘点前先审查“银行存
款日记账”余额与总账“银行存款”余额是否相符,在此
基础上对出纳员保管的存折或存单进行盘点,看其是否存
在公款私存问题,盘点存折或存单的同时,对出纳员保管
的现金进行盘点,看有无以个人名义存折或存单抵充库存
现金的情况,经过核对日记账与总账余额、盘点存折或存
单和现金,公款私存类舞弊行为就能很快得以查证。
二、出借银行账户舞弊
为人为收取对方好处费,违反国家有关财务制度规定,擅
自为其他单位或个人提供银行账户,用以套取现金的舞弊
行为。对此类舞弊行为的审计技巧,要求审计人员留心审
阅“银行存款日记账”中的摘要及余额记录,分析有无收
付款不正常业务内容或模糊不清的摘要,如存在收付款不
正常业务内容或模糊不清的摘要情况,就应进行账证核对
搞清对方单位与被审计单位是什么关系,是否存在业务往
来,在条件允可的情况下调查对方单位情况,经过以上几
个步骤就能查证被审计单位是否存在出借银行账户的问题。
三、签发空头、空白支票舞弊
使
支票,对此类舞弊行为的审计技巧,要求审计人员特别关
注银行存款账户“减少”时的凭证来发现线索,然后采取
调查询问有关当事人,查证是否存在签发空头支票和空白
支票问题。审查支票使用过程是否严格按规定要求做到正
确、合理、合法,重点关注签发支票是否指定专人、开出
支票是否记载收款单位和付款用途、签发即期支票是否记
入结算账户、作废支票是否注销及保管。此对空白
支票签发审计应关注是否经过单位,财会

标签: #银行

摘要:

银行存款账户舞弊的审计方法银行存款是货币资金的主要部分,无论在企业、行政事业以及其它经济单位或社团组织,它都是重要的支付手段,在会计核算业务中占有相当的比重,同时,它具有流动性大、使用灵活、容易兑现的特点。一些单位利用银行存款账户营私舞弊屡禁不止。下面介绍几类利用银行存款账户舞弊的审计方法。一、公款私存舞弊公款私存舞弊指行为人利用职务之便,将公款以个人名义开户,在银行或其他金融机构存储,从而达到侵吞利息或长期占用单位资金之目的。对此类舞弊行为审计的基本技巧是盘点存折或存单和现金。盘点前先审查“银行存款日记账”余额与总账“银行存款”余额是否相符,在此基础上对出纳员保管的存折或存单进行盘点,看其是...

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