预算执行审计工作方案

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预算执行审计工作方案

　　为做好对*部门预算执行情况的审计工作，根据相关要求

以及事务所业务主管部门的相关规定，结合财务审计的特点，

特拟定此方案。

　　一、审计依据、审计原则

　　（一）审计依据：依据《中华人民共和国注册会计师

法》、《中国注册会计师执业准则》以及独立审计基本准则和

具体准则等。

　　（二）审计原则：独立性、客观性、公正性

　　二、审计目标

　　通过审计了解**预算执行、财务收支及其相关经济活动的

真实性、合法性、效益性情况；在单位重大经济事项决策和相

关管理活动中执行国家法律、法规和政策等情况。

　　三、审计要求、审计工作内容

　　（一）审计要求

　　 1、审计人员根据《中华人民共和国预算法》、《安徽省

内部审计条例》及【2016】42 号《关于开展 2015 年预算执

行与财务收支年度审计全覆盖有关具体事项的通知》的要求，

按照执业准则、规则确定的工作程序，恪守独立、客观、公正

的原则，在审计过程中严格遵守独立审计准则，按时按质完成

对**2016 年财政财务收支情况的审计；

　　 2、保守委托方的相关机密，除委托单位要求外，审计人

员不得将审计情况及审计过程中了解的情况提供给他人；

　　 3、在审计过程中我们应主动与被审计单位的相关人员保

持直接有效的沟通与协调，以确保能获得真实可靠的审计信息

及相关情况，保证审计工作得以贯彻实施。

　　（二）审计工作内容：

　　对*经济决策、财政收入、票据使用、预算支出、往来资

金、内部收入分配制度、资产管理等情况进行审计。

　　 1 “ ”、经济决策审计。重点审查三重一大制度落实到位情

况，重点审查重大（经济）决策、重大（投融资）项目安排以

及大额资金使用，有没有广泛调查研究、充分征求意见、进行

科学论证，是否经单位领导班子集体研究决定；有没有落

“ ”实统一领导、集中管理的财务管理体制。内部管理的相关内

控制度是否建立健全，内控制度是否贯彻执行，有无存在漏

洞。

　　 2、预算收入审计。重点审查各项收入是否全部入账并按

规定纳入预算管理，统一使用，有误隐瞒、转移收入的问题；

依法取得的行政事业性收费、国有资产（资源）有偿使用收入

和处置等非税收入，是否按规定及时足额上缴财政，有无隐

瞒、截留、滞留、挤占、挪用、坐支、私分非税收入或存入其

他账户，以及违规设立非税收入过渡户，违规转移、使用等问

题；收入体外循环、非税收入在代管款项中列收列支、未经许

可擅自收费、超标准收费，以及擅自改变收费项目、对象、标

准乱收费等问题。审查有无违反法律法规及其他有关规定，将

应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含服务性收

“ ”费、代收费、有价证劵及其形成的资产）设立小金库情况。

审查预算收入的预算与决算的差异及原因分析。

　　 3、票据使用情况审计。重点审查违反票据管理规定用财

政票据收取经营服务性收费、往来结算票据使用不规范、转

让、出借、代开、非法买卖、擅自销毁、涂改财政票据、使用

非法票据或者不按规定开具财政票据、使用过期的财政票据、

相互串用各种财政票据、财政票据替代税务发票等问题。

　　 4、预算支出审计。重点审查是否按预算和规定的用途、

标准使用经费，有无突破预算、挪用经费、提高开支标准、扩

大开支范围、挥霍浪费等问题；超预算或无预算安排支出，虚

列支出、转移或者套取预算资金，转嫁支出等问题；违规在专

项资金中开支工资福利、津贴补贴，不按规定用途使用和核

算，截留、挤占、挪用专项资金等问题。有无违反规定超规

格、超标准接待问题；有无虚报、冒领手段骗取会议费，虚报

会议人数、天数等进行报销，违规扩大会议费开支范围、擅自

提高会议费开支标准，在非定点饭店或严禁召开会议的风景名

胜区召开会议，违规转嫁或摊派会议费用以及报销与会议无关

费用等问题；有无借会议、培训、展览、学习、调研、考察等

名义组织会餐、安排宴请、公款旅游以及在会议费、培训费中

列支公务接待费等与会议、培训无关的支出等问题。

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摘要：

预算执行审计工作方案　　为做好对*部门预算执行情况的审计工作，根据相关要求以及事务所业务主管部门的相关规定，结合财务审计的特点，特拟定此方案。　　一、审计依据、审计原则　　（一）审计依据：依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》以及独立审计基本准则和具体准则等。　　（二）审计原则：独立性、客观性、公正性　　二、审计目标　　通过审计了解**预算执行、财务收支及其相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况；在单位重大经济事项决策和相关管理活动中执行国家法律、法规和政策等情况。　　三、审计要求、审计工作内容　　（一）审计要求　　1、审计人员根据《中华人民共和国预算法》、《安徽省内...

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