企业采购内部控制制度优化案例
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企业采购内部控制制度优化案例
采购是企业生产经营的起点，采购与付款又密切关联。采购的原材料质量和价格又很
大程度上决定企业的产品质量。因此通过建立企业内部控制来规范供应商的选择、采购合
同的订立、物资的运输方式、物资的验收标准、货款的结算方式等采购全过程就显得十分
重要。
-1-
制造业企业采购内部控制存在的问题分析
（一）恶性竞标采购，导致采购物资质量不保证
部分公司通过招标方式竞标采购，本意是竞标选优的，但在实际过程中，受利益的影
响，常出现低价竞标、串标、陪标等恶性竞标事件，导致采购物资质量不保证、采购成本
增加等。
（二）拿回扣高价采购，导致采购成本高
在采购业务中，大家都认为采购部门是一个有“油水”的部门，缺少内控或内控失效
的公司，从采购员个人到采购整个部门“吃卡拿要”的事也时有发生。因此势必会增加采
购成本。
（三）没有严格的预算控制，导致一次多采形成滞压或多次采形成采购成本增加
没有采购预算或有采购预算但执行不严，在一些中小企业采购业务管理中屡见不鲜。
严格执行采购预算或调整申请审批流程，很大程度上减少一次多采形成滞压或多次采形成
采购成本增加的问题产生。
（四）缺少审批及监督流程，导致采购腐败或责任不明等问题
职责不明、监督无效在采购内控中是非常重大缺陷，因此公司可以通过设计审批流程，
明确设置各部门（岗位）工作职责，来提升工作效率，减少问题的发生。
-2-
制造业企业采购内部控制制度建设的关键点
采购业务应集中管理，避免多头采购，以提高采购规模降低成本，提高采购效率。企
业应当建立供应商管理制度、合同评审制度、采购预算制度、物资入库验收管理制度、采
购岗位的轮换制及不相容岗位制衡申请审批制度、财务付款管理制度、审计审查制度和廉
政制度等关键点。
（一）建立供应商管理制度
1.合格供应商引进评价指标的设立。A 企业首先通过分析供应商的财务数据、核心竞
争力、企业文化，总体判断供应商的可成长性以及与 A 企业的匹配度。其次通过现场考察
和交流，对供应商的研发能力（研发投入比、研发人员能力结构比、新技术新发明申请的
数量）、生产能力（设备开机率、生产节拍、工人工龄结构）、物流保证能力（在制品流
转速度、产成品周转率、运输方式）、质保能力（质量文件有效性、工装及样件的有效性、
检验的有效性、不合格品控制的有效性、产品可追溯性）进行评价。
2.合格供应商的过程管理。合格供应商引入后的培育管理，是打造有价值的供应链的
第一环节，因此 A 企业通过设立相关指标，动态地对供应商进行评价、辅导，同时也建立
适当的竞争机制和淘汰机制。设立了相关指标有交付率、不合格批次率、放行批次率、问
题响应速度、问题整改关闭率等。
（二）建立合同评审管理制度
合同是双方共同商议并签署的契约文件，需要合同双方共同遵守，有效的合同同时受
法律保护的，从而保证双方的权利和义务不受损，因此 A 企业根据自己实际情况，制订有
关合同管理制度，减少合同签订风险，减少企业经济损失。
1.确定了合同评审责任部门及相关评审的内容。商务部应对合同标的的价格、物流、
交付等方面进行评审;技术部和生产部门应对合同的技术相关适用标准、生产能力、提供
摘要：

企业采购内部控制制度优化案例采购是企业生产经营的起点，采购与付款又密切关联。采购的原材料质量和价格又很大程度上决定企业的产品质量。因此通过建立企业内部控制来规范供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输方式、物资的验收标准、货款的结算方式等采购全过程就显得十分重要。-1-制造业企业采购内部控制存在的问题分析（一）恶性竞标采购，导致采购物资质量不保证部分公司通过招标方式竞标采购，本意是竞标选优的，但在实际过程中，受利益的影响，常出现低价竞标、串标、陪标等恶性竞标事件，导致采购物资质量不保证、采购成本增加等。（二）拿回扣高价采购，导致采购成本高在采购业务中，大家都认为采购部门是一个有“油水”的部门，...

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